Das deutsch-französische Doppelbesteuerungsabkommen

Das „Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Französischen Republik zur Vermeidung der Doppelbesteuerungen und über gegenseitige Amts- und Rechtshilfe auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen sowie der Gewerbesteuern und der Grundsteuern“ (DBA D/F) soll helfen, dass Grenzgänger:innen nicht doppelt Steuern in mehreren Ländern zahlen müssen. Welchem Staat das Besteuerungsrecht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten zusteht, hängt von verschiedenen Einkunftsarten ab:

• Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 3)
• Gewinne eines Unternehmens (Art. 4)        
• Veräußerung einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft (Art. 7)
• Dividenden (Art. 9)
• Zinsen und sonstige Einkünfte aus Forderungen (Art. 10)
• Einkünfte aus selbständiger bzw. freiberuflicher Tätigkeit (Art. 12)
• Einkünfte von Tätigkeiten aus dem Bereich Kunst, Sport und Artistik (Art. 12)
• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Renten und anderen Sozialversicherungsbezügen (Art. 13)
• Bezüge aus öffentlichen Kassen (Art. 14)
• Lizenzgebühren (Art. 15)
• Entsandte Hochschullehrkräfte (Art. 16)
• Während Studium, Lehre und Praktika (Art. 17)
• Sonstige Einkünfte (Art. 18)

Untenstehend finden Sie die entsprechenden Regelungen. Die hier verwendete Reihenfolge ergibt sich nach INFOBEST-Einschätzung aus der Relevanz für die Mehrheit unserer Nutzer:innen.

Kurzanleitungen zur Steuererklärung

Wenn Sie Ihren Hauptwohnsitz in Frankreich haben, hat INFOBEST eine Kurzanleitung zur Steuererklärung 2024 in Frankreich  sowie eine Ausfüllanleitung für das Formular CERFA 2041-AE zusammengestellt, den Sie hier herunterladen können:

Steuererklärung in Frankreich : Erklärung deutscher Einkünfte in Frankreich (de)

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Steuererklärung in Frankreich: Arbeitgeberbescheinigung für die Berechnungsmethode der Überstunden (de)

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Unsere Broschüre: Quellenbesteuerung in Frankreich

Die Einführung der Quellenbesteuerung in Frankreich ab 2019 - Informationen für deutsch-französische Grenzgänger

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Das deutsch-schweizerische Doppelbesteuerungsabkommen

Das „Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweizerischen Eidgenossenschaft zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern von Einkommen und Vermögen“ vom 11.08.1971 (DBA D/CH) differenziert hinsichtlich der Frage, welchem Staat das Besteuerungsrecht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten zusteht, nach den verschiedenen Einkunftsarten:

• Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen (Art. 6)
• Gewinne eines Unternehmens (Art. 7)
• Gewinne aus dem Betrieb von Seeschiffen oder Luftfahrzeugen (Art. 8)
• Dividenden (Art. 10)
• Zinsen (Art. 11)
• Lizenzgebühren (Art. 12 DBA)
• Veräußerungsgewinne (Art. 13)
• Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (Art. 14)
• Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen (Art. 15)
• Gehälter, Löhne und ähnliche Vergütungen von Grenzgängern (Art. 15 a).
• Einkünfte von Künstlern, Musikern, Artisten und Sportlern (Art. 17).
• Ruhegehälter und ähnliche Vergütungen (Art. 18)
• Vergütungen und Ruhegehälter aus öffentlichen Kassen (Art. 19).
• Zahlungen an Studenten, Praktikanten, Volontäre oder Lehrlinge (Art. 20)
• Sonstige Einkünfte (Art. 21)

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