La convention fiscale franco-allemande

La "Convention entre la République française et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions et d'établir des règles d'assistance administrative et juridique réciproques en matière d'impôt sur le revenu et sur la fortune ainsi qu'en matière de contribution des patentes et de contributions foncières" définit le droit d’imposition dans les situations transfrontalières en fonction des différents types de revenus :

• Les revenus provenant des biens immobiliers (art. 3)
• Les bénéfices d'une entreprise (art. 4) 
• Les revenus provenant de la cession d'une participation dans une société de capitaux (art. 7)
• Les dividendes (art. 9)
• Les intérêts et autres produits (art. 10)
• Les revenus provenant d'une activité libérale (art. 12)
• Les revenus des artistes, sportifs et professionnels du spectacle  (art. 12)
• Les revenus provenant d'un travail dépendant (art. 13)
• Les revenus provenant du secteur public (art. 14)
• Les redevances liées aux droits d'auteurs (art. 15)
• La rémunération d'enseignants détachés (Art. 16)
• Les bourses ou autres allocations pour étudiants et apprentis (art. 17)
• Autres revenus (art. 18)

Veuillez trouver ci-dessous les règlements correspondants. L'ordre ici établit résulte de l’importance de l’information pour la majorité de nos usagers selon une évaluation d'INFOBEST.

Guide succinct sur la déclaration d'impôt

Si vous avez votre résidence principale en France, INFOBEST a réalisé un guide succinct sur la déclaration d'impôt 2024 en France ainsi qu'un guide en langue allemande de la déclaration 2041-AE pour les heures supplémentaires exonérées que vous pouvez télécharger ici:

Impôts en France : Déclaration des revenus allemands (fr)

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Steuererklärung in Frankreich: Arbeitgeberbescheinigung für die Berechnungsmethode der Überstunden (de)

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Notre brochure : Prélèvement à la source en France

Le prélèvement à la source en France à partir de 2019 - Informations pour frontaliers franco-allemands

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Où sont imposés les héritages et les donations ?

L’imposition des successions est réglementée par une autre convention conclue entre l’Allemagne et la Suisse : il s'agit de la « Convention du 30 novembre 1978 entre la Confédération suisse et la République fédérale d'Allemagne en vue d'éviter les doubles impositions en matière d'impôt sur les successions ».

La convention s’applique lorsque le défunt avait un domicile en Allemagne ou en Suisse ou dans les deux États au moment du décès. Selon le principe de base de la convention, les biens immobiliers et le capital d’exploitation d’une entreprise sont imposables dans l’État où sont situés les biens immobiliers ou l’entreprise. Les autres biens sont imposables dans l’État où le défunt avait son domicile au moment du décès.

La convention fiscale franco-suisse

Les relations entre la France et la Suisse au niveau de l’impôt sur le revenu sont régies par deux accords. Il existe d’une part l'accord entre le gouvernement de la République française et le Conseil Fédéral Suisse relatif à l'imposition des rémunérations des travailleurs frontaliers du 11 avril 1983, qui réglemente spécifiquement l’imposition des frontaliers travaillant dans l’un des cantons suisses frontaliers avec la France.

Il existe d’autre part la Convention entre la France et la Suisse en vue d'éviter les doubles impositions sur le revenu et sur la fortune du 9 septembre 1966. Cette convention permet de déterminer dans tous les autres cas quel État détient le droit d’imposition dans les situations transfrontalières, en fonction des différents types de revenus :

• Les revenus provenant des biens immobiliers (art. 6)

• Les bénéfices d’une entreprise (art. 7)

• Les bénéfices provenant de l’exploitation de navires ou d’aéronefs (art. 8)

• Les bénéfices provenant des participations dans des entreprises (art. 9)

• Les dividendes (art. 11 et 14)

• Les intérêts (art. 12 et 14)

• Les redevances (art. 13 et 14)

• Les bénéfices provenant de la cession de biens immobiliers (art. 15)

• Les revenus provenant d’une activité indépendante (art. 16)

• Les traitements, salaires et rémunérations similaires provenant d’une activité dépendante (art. 17), à l’exception des salaires, traitements et rémunérations similaires des travailleurs frontaliers, conformément à l’article 1 de l’accord fiscal franco-suisse relatif aux travailleurs frontaliers

• Les rémunérations reçues en qualité de membre d’un conseil de surveillance ou d’administration (art. 18)

• Les revenus des artistes, musiciens, professionnels du spectacle et des sportifs (art. 19)

• Les pensions et rémunérations similaires (art. 20)

• Les rémunérations et pensions versées par un État (art. 21)

• Les versements aux étudiants, stagiaires, volontaires ou apprentis (art. 22)

Veuillez trouver ci-dessous les règlements correspondants. L'ordre ici établit résulte de l’importance de l’information pour la majorité de nos usagers selon une évaluation d'INFOBEST.